Le bilan prévisionnel est un outil fondamental de la gestion d’entreprise. Il s’agit d’une projection financière qui anticipe la situation patrimoniale de l’entreprise sur une période donnée, offrant aux entrepreneurs et investisseurs une vision claire de l’avenir économique.
Pourquoi est-il indispensable ? Voyons cela ensemble.
Le bilan prévisionnel est un document comptable anticipatif qui présente les actifs, passifs, et capitaux propres de l’entreprise à une date future. Contrairement au bilan comptable, il est basé sur des prévisions et des hypothèses. Il aide à projeter la rentabilité, la trésorerie et les besoins financiers.
Le bilan prévisionnel est une aide à la décision et à la gestion. Il permet de :
| Bilan | Année N |
|---|---|
| ACTIF | |
| Immobilisations corporelles (actifs physiques durables que la société utilise pour ses opérations et qui ont une durée de vie de plus d'un an : Bâtiments, Terrains, Machines, équipements, Véhicules, Mobilier, matériel de bureau, Installations techniques...) | 100 000 |
| Immobilisations incorporelles (actifs non physiques que la société utilise pour ses opérations et qui apportent des bénéfices économiques à long terme : Brevets, Marques, Droits d'auteur, Logiciels, Fonds de commerce...) | 100 000 |
| Immobilisations financières (investissements à long terme : Dépôts, Cautions, Titres de participations...) | 150 000 |
| Créances clients (les montants dus à l'entreprise par les clients pour donner suite à la vente de biens ou de services à crédit) | 150 000 |
| Stocks prévisionnels (les biens ou les matières premières que l'entreprise prévoit de détenir pour la vente ou la production future dans le cadre de ses activités) | 250 000 |
| Trésorerie (les liquidités disponibles dont dispose l'entreprise pour couvrir ses dépenses courantes et ses obligations à court terme) | 750 000 |
| Total de l'actif | 1 500 000 |
| PASSIF | |
| Capital social (la valeur nominale des parts ou des actions émises par une entreprise et souscrites par ses actionnaires) | 300 000 |
| Réserves (partie des bénéfices accumulés qu'une entreprise décide de ne pas distribuer à ses actionnaires sous forme de dividendes, mais de conserver au sein de l'entreprise pour réinvestissement ou comme sécurité financière) | 100 000 |
| Résultat de l'exercice (le revenu final qu'une entreprise réalise après avoir déduit toutes ses dépenses, coûts et impôts de ses revenus totaux sur une période comptable donnée) | 200 000 |
| Emprunt (représente les dettes contractées par une entreprise auprès de tiers, qui doivent être remboursées à une date future) | 500 000 |
| Dettes fournisseurs (les montants que l'entreprise doit à ses fournisseurs pour des biens ou services reçus, mais non encore payés) | 200 000 |
| Impôts sur les sociétés (les taxes que l'entreprise doit payer sur ses bénéfices à l'État) | 150 000 |
| Organismes sociaux à payer (les sommes dues par l'entreprise aux différentes administrations sociales, notamment pour les cotisations sociales) | 49 500 |
| Comptes courants (référence aux comptes courants d'associés, qui ont des comptes représentant les sommes d'argent prêtées ou empruntées entre l'entreprise et ses associés ou actionnaires) | 500 |
| Total du passif | 1 500 000 |
Interpréter un bilan prévisionnel consiste à analyser l’équilibre entre les actifs et les passifs. Si les actifs sont supérieurs aux passifs, l’entreprise est en bonne santé financière, sinon elle pourrait faire face à des difficultés. Le bilan prévisionnel permet également d’évaluer la rentabilité des investissements projetés.
La durée d’un bilan prévisionnel dépend des besoins de l’entreprise, mais il est généralement établi sur une période de 3 à 5 ans. Cette durée permet de donner une visibilité suffisante pour prédire les besoins de financement, évaluer la rentabilité prochaine et prévoir la croissance. Pour des projets spécifiques ou des petites sociétés en démarrage, un bilan prévisionnel sur 1 à 3 ans peut être pertinent, tandis que les sociétés établies ou avec des projets à long terme préfèrent des estimations à 5 ans.
Pour bien lire un bilan prévisionnel, il est important de distinguer ses principales sections :
En parcourant le tableau du haut vers le bas, vous pourrez identifier des biens mobilisables à court terme, facilitant l’analyse de la liquidité et de la solvabilité de l’entreprise.
Pour équilibrer un bilan prévisionnel, il est essentiel que le total de l’actif égale celui du passif. Voici quelques étapes à suivre :
En équilibrant soigneusement les sources de financement et les besoins en ressources, vous obtiendrez un bilan prévisionnel précis et fiable pour prédire la santé financière de l’entreprise.
Le bilan prévisionnel et le bilan fonctionnel sont deux outils comptables importants, mais servent différents objectifs :
Bilan prévisionnel : Il s’agit d’une estimation des prochains états financiers de l’entreprise. Ce bilan anticipe les actifs et passifs, projetés sur une période, pour prévoir la rentabilité, la trésorerie, et les besoins de financement. Il contribue à planifier et à orienter les décisions stratégiques.
Bilan fonctionnel : Ce bilan analyse la structure financière actuelle de l’entreprise en classant les éléments en fonction de leur usage (emplois stables, ressources stables, etc.). Il montre la structure de financement et aide à comprendre l’équilibre financier de l’entreprise, en particulier en matière de solvabilité et de liquidité.
Le bilan prévisionnel, bien que fondamental pour prévoir la santé financière, comporte certaines limites dues à l’incertitude des projections et à la variabilité économique. Les hypothèses sur lesquelles il repose peuvent être bousculées par des fluctuations inattendues des coûts, des évolutions législatives, ou des changements dans la demande du marché.
La réalisation d’un bilan prévisionnel demande une solide expertise en comptabilité et en finance. Chez Tisserand Expertise & Conseil, nos consultants financiers vous accompagnent dans la création de projections réalistes et fiables, en interprétant vos données et en construisant des hypothèses bien fondées. Avec notre appui, vous évitez les erreurs et obtenez un prévisionnel qui reflète fidèlement les nécessités et objectifs de votre entreprise. Pour un prévisionnel précis et adapté, faites confiance à Tisserand Expertise & Conseil !
Il est conseillé de faire un bilan prévisionnel annuellement ou lorsque des changements majeurs sont attendus.
Des logiciels de comptabilité ou des modèles Excel peuvent être utilisés, mais l’aide d’un professionnel est recommandée.
Des erreurs dans le bilan prévisionnel peuvent entraîner des difficultés financières imprévues, notamment des problèmes de trésorerie.
Le bilan prévisionnel est crucial pour le succès d'un business plan sur cinq ans car il aide à planifier les finances, gérer les risques, faciliter la prise de décision, attirer les investisseurs et d'assurer la conformité et la crédibilité. Pour rappel, un business plan est un document détaillé qui présente de manière structurée les objectifs d'une société, les stratégies pour les atteindre, les moyens à mettre en œuvre, et les prévisions financières sur une période donnée. Le business plan est utilisé non seulement pour planifier et diriger les opérations internes de la société mais aussi pour convaincre les investisseurs et les prêteurs du potentiel de réussite de la société.
Le bilan prévisionnel est bien plus qu’un simple outil financier. Il permet d’anticiper les besoins futurs de l’entreprise, de mieux gérer les ressources, et de rassurer les partenaires financiers. En confiant cette tâche à un expert-comptable, vous garantissez des prévisions solides et pertinentes pour piloter votre activité sereinement.
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